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中國教育電視協(xié)會財務管理辦法

第一章  總則

第一條 為加強中國教育電視協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《政府會計準則制度》《社會團體登記管理條例》等國家法律法規(guī)，財政部《關于印發(fā)民間非營利組織會計制度的通知》（財會〔2004〕7號）、教育部《關于進一步加強直屬單位財務和資產(chǎn)管理的意見》、財政部與國家廣電總局《廣播電視事業(yè)單位財務制度》等部門規(guī)章制度，以及協(xié)會章程相關規(guī)定，結合協(xié)會實際，制定本辦法。

第二條 財務管理基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定，妥善處理協(xié)會發(fā)展需要與資金供給的關系、社會效益與經(jīng)濟效益的關系以及國家、集體、個人三者利益的關系。

第三條 財務管理主要職責：依法組織收入，努力節(jié)約支出；完整、準確編制財務報告，真實反映財務狀況和運行情況；建立健全財務制度，提高資金使用效益；加強貨幣資金管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；建立健全財務風險防控制度，加強對協(xié)會經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督。

第四條 財務管理的主要內(nèi)容：財務管理體制、預算管理、收入支出及結余分配管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務檔案和票據(jù)及數(shù)據(jù)管理、財務監(jiān)督等。

第二章 財務管理體制

第五條 協(xié)會實行“統(tǒng)一領導、委托管理”的財務管理體制，財務活動在協(xié)會統(tǒng)一領導下，委托中國教育電視臺財務部（以下簡稱“臺財務部”）具體管理和監(jiān)督反映。

第六條 協(xié)會設立統(tǒng)一賬號，由臺財務部按國家有關財務會計制度設立賬冊，組織會計核算，按協(xié)會本級和所屬各專業(yè)委員會設立相應明細賬。各專業(yè)委員會不得設立賬號。

第三章 預算管理

第七條 協(xié)會預算要做到量入而出，開源節(jié)流，收支平衡，并爭取略有節(jié)余。在常務理事會、年會、專項活動、節(jié)目制作等工作開展前，協(xié)會秘書處要在符合國家相關規(guī)章制度的基礎上，組織編制預算，經(jīng)報請會長審核批準后組織實施。

第八條 協(xié)會所屬各專業(yè)委員會開展各項活動需要經(jīng)費支出時，應編制經(jīng)費預算，報會長批準后執(zhí)行。

第四章  收入、支出及結余分配管理

第九條 收入管理

（一）根據(jù)現(xiàn)有條件，在國家法律、財政法規(guī)和政策規(guī)定范圍內(nèi)，充分利用人力、技術、設備、資源等條件，積極、合理地組織各項收入，用于事業(yè)發(fā)展需要。

（二）各項收入必須統(tǒng)一納入?yún)f(xié)會預算，由臺財務部負責賬戶核算和管理，不得私存私放。

第十條 收入來源的范圍：

（一）會費收入：團體會員單位及個人會員根據(jù)協(xié)會章程繳納的會費；

（二）提供服務收入：根據(jù)協(xié)會章程的規(guī)定在核準業(yè)務范圍內(nèi)開展活動或服務的收入； 

（三）上級補助收入：協(xié)會受教育部等上級主管部門委托完成某項工作任務而取得的非財政撥款收入。

（四）非同級財政撥款收入：協(xié)會受中宣部、廣電總局等教育部以外的其他部委委托完成某項工作任務而取得的經(jīng)費。

（五）捐贈收入、贊助收入：國家機關、社會團體、國內(nèi)外企業(yè)事業(yè)單位、個人和國際組織、海外社團等，自覺自愿為協(xié)會業(yè)務提供各種形式的社會贊助、捐贈等。捐贈、贊助收入，須經(jīng)協(xié)會批準并簽訂協(xié)議，納入?yún)f(xié)會預算統(tǒng)一管理。

（六）利息收入：銀行存款利息收入。

（七）其他收入：上述收入范圍以外的其它合法收入等。

第十一條 協(xié)會收入只能用于圍繞協(xié)會宗旨開展業(yè)務的活動費用，包括但不限于會議費、培訓費、節(jié)目制作費、勞務費、辦公費、調(diào)研費、差旅費、誤餐費、交通費、郵寄費等，以及支付相關工作人員的薪酬和符合中央八項規(guī)定的業(yè)務招待費，不得挪做它用。

第十二條 所有經(jīng)費收入統(tǒng)一納入?yún)f(xié)會賬戶核算管理，由臺財務部開具社會團體正規(guī)會費發(fā)票或稅務發(fā)票。會費收入的管理，按照《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范行業(yè)協(xié)會商會收費的通知》 （國辦發(fā)〔2020〕21號）有關規(guī)定執(zhí)行。

第十三條 各項收入需要繳納稅費的，必須按照國家稅法規(guī)定的稅種、稅率等，按時足額的申報和交納各類稅費。

第十四條 支出管理

協(xié)會的費用支出，實行按額度審批制度。5千元以下的費用，經(jīng)秘書長審核、常務副會長簽字批準后臺財務部予以報銷。5千元以上的費用，經(jīng)秘書長審核、常務副會長簽字后由會長簽字批準后臺財務部予以報銷。領款人必須履行簽字手續(xù)。

第十五條 協(xié)會專兼職工作人員的差旅費標準，按照國家相關標準執(zhí)行。

第十六條 協(xié)會聘請的兼職工作人員由協(xié)會秘書處實行考勤，并根據(jù)秘書長審核簽字的考勤表，由臺財務部發(fā)放薪酬。

第十七條 協(xié)會各類支出要嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度、標準以及協(xié)會相關規(guī)定。對不符合制度規(guī)定或相關標準的支出，財務不予辦理。

第十八條 各類支出中涉及個人所得稅代扣代繳事項的，必須按照國家稅法規(guī)定的稅率，及時足額的代扣代繳和申報。

第十九條 盈余及分配管理

盈余指協(xié)會年度收入與支出相抵后的余額。按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。

第二十條 臺財務部按月結賬、對賬，在賬賬相符、賬實相符的基礎上編寫季度財務報告；每年年底前，臺財務部要對協(xié)會收支活動進行全面清理、核對、結算，按年度編寫協(xié)會財務報告，并在次年一季度前將上年度的年度決算報表送協(xié)會秘書處審核。

第五章  資產(chǎn)管理

第二十一條 國有資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。國有資產(chǎn)管理事項按照教育部及中國教育電視臺有關規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 貨幣資金管理

（一）臺財務部嚴格按照中國人民銀行有關現(xiàn)金管理和銀行結算管理規(guī)定及財政部有關公務卡使用要求，辦理協(xié)會資金結算業(yè)務。收入的現(xiàn)金，應及時入賬；支付的現(xiàn)金，應符合規(guī)定使用范圍；超范圍和超現(xiàn)金結算起點的支出應以轉賬方式結算，應使用公務卡結算的業(yè)務應使用公務結算和報銷。

（二）加強現(xiàn)金管理，超庫存現(xiàn)金要及時送交銀行，防止被盜、丟失和毀損。

（三）加強對銀行賬戶的管理，嚴格執(zhí)行《中國教育電視臺銀行賬戶管理辦法》（教電臺[2017]6號）。

（四）出納應及時與會計核對賬表，以確保存款的真實準確；結算憑證和印鑒按規(guī)定管理；嚴禁出租、出借賬戶。

第二十三條 應收及暫付款管理

（一）應收及暫付款項是協(xié)會應收未收、暫時墊付或預付給有關單位和個人而形成的停留在結算過程中的資金，是協(xié)會對單位或個人的一種債權。

（二）臺財務部應加強對應收和暫付款項的管理，及時清理、收回或清算應收和暫付款項。對單位或個人無正當理由占用應收款項在一年以上，按國家有關管理辦法執(zhí)行。

第二十四條 對外投資管理

（一）對外投資包括協(xié)會以貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等向其他單位共同合作開發(fā)的投資。

（二）協(xié)會對外投資活動應加強前期決策過程中的可行性論證和中期實施過程中及后期取得各類效益的監(jiān)督管理，防止國有資產(chǎn)流失和損失。以實物、無形資產(chǎn)的對外投資，應當按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

第二十五條 專項資金的使用和管理，按照國家相關規(guī)定和中國教育電視臺專項經(jīng)費有關規(guī)定執(zhí)行。

第六章 負債管理

第二十六條 負債是協(xié)會所承擔的能以貨幣計量的、需要以資產(chǎn)或勞務清償?shù)膫鶆?，包括但不限于借入款項、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。要加強應付及暫存款的管理，及時清理，按時結算。

第七章 財務檔案、票據(jù)及數(shù)據(jù)管理

第二十七條 財務檔案是指協(xié)會財務管理過程中接受或形成的反映協(xié)會經(jīng)濟業(yè)務事項的會計資料、文件等，包括但不限于會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表以及上級轉發(fā)的各類財務通知、制度文件等。協(xié)會財務檔案委托臺財務部管理，并嚴格執(zhí)行財政部會計檔案管理辦法的相關規(guī)定。

第二十八條 財務票據(jù)是指協(xié)會取得收入，對外開具的各類票據(jù)，包括增值稅普通（專用）發(fā)票、資金往來結算票據(jù)等。協(xié)會財務票據(jù)委托臺財務部管理，并嚴格執(zhí)行國家相關管理規(guī)定。

第二十九條 增值稅普通（專用）發(fā)票的申領、開具按照國稅總局有關增值稅發(fā)票的管理規(guī)定執(zhí)行；資金往來結算票據(jù)的申領、開具按照財政部有關行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)的有關規(guī)定執(zhí)行；普通收據(jù)由臺財務部購制，根據(jù)收款確認單開具。

第三十條 財務數(shù)據(jù)主要指臺財務管理系統(tǒng)生成的電子數(shù)據(jù)。協(xié)會財務數(shù)據(jù)委托臺財務部管理。

第八章 財務監(jiān)督

第三十一條 協(xié)會財務監(jiān)督實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合。主要包括協(xié)會與臺財務部互相監(jiān)督、對外接受上級有關部門或社會中介機構的財務檢查、審計等監(jiān)督。

第三十二條 根據(jù)《民政部、財政部、人民銀行關于加強社會團體分支（代表）機構財務管理的通知》（民發(fā)〔2014〕259號）等相關規(guī)定，協(xié)會對各專業(yè)委員會的財務實施以下監(jiān)督管理：

（一）各專業(yè)委員會屬于協(xié)會的組成部分，不具有法人資格。各專業(yè)委員會的全部收支應當納入?yún)f(xié)會財務統(tǒng)一核算、管理，不得計入其他單位、組織或個人賬戶。

（二）各專業(yè)委員會不得開設銀行賬戶。已經(jīng)開立的銀行賬戶，應當及時撤銷。

（三）各專業(yè)委員會收取的會費屬于協(xié)會團體所有，應當繳入?yún)f(xié)會對應賬戶統(tǒng)一核算。各專業(yè)委員會不得單獨制定會費標準，不得截留會費收入。

（四）各專業(yè)委員會經(jīng)協(xié)會授權可以代表協(xié)會接受捐贈收入，捐贈收入應當繳入?yún)f(xié)會對應賬戶統(tǒng)一核算。各專業(yè)委員會不得自行接受捐贈收入，不得截留捐贈收入。

第三十三條 協(xié)會秘書處每年一次在協(xié)會理事會或會員代表大會上，向理事會或會員代表大會報告上年度財務情況，供大會審議監(jiān)督；在每五年一次在理事會或會員代表大會上，向全體會員或會員代表報告上一屆財務情況報告，供大會審議監(jiān)督。

第三十四條 協(xié)會秘書處與臺財務部每年應根據(jù)民政部門的要求，做好上年度年檢報告，并自覺接受登記部門和業(yè)務主管部門的監(jiān)督。

第三十五條 根據(jù)行業(yè)管理的有關規(guī)定，理事會換屆或更換法定代表人時，實行財務審計制度。協(xié)會秘書處與臺財務部應根據(jù)審計結果編制本屆理事會財務報告，由秘書長向本屆理事會或會員代表大會報告。

第九章  附則

第三十六條 本辦法由協(xié)會秘書處負責解釋和修訂。
    第三十七條 本辦法經(jīng)協(xié)會常務理事會審議通過后，提交會員代表大會審議通過之日起生效試行。協(xié)會此前制定的財務相關管理辦法同時廢止。